確定拠出年金で現在の日本の退職給付制度について

確定拠出年金の主な特徴確定拠出年金は、会社が拠出する掛金を個人ごとの口座に積み立て、みなさんが自ら運用方法を選択する制度だと思います。ここでは、その主な特徴について説明いたします。確定拠出年金で従来の確定給付年金のメリットは確定拠出年金のデメリット。この２つはまるで正反対の特徴を持っています。この中で注目されるのが、積立不足による企業の負担が生じないことだと思います。各企業が確定拠出年金を導入する最大の理由はここにある。

確定拠出年金では、掛金を拠出するとき（お金を出すとき）には、所得税がかかりません。また、運用しているとき、運用によって得られる収益（利子、配当金、売買益）にも、税金がかかりません。税金がかかるのは、給付金を受け取るときだと思います。これを「課税繰り延べ」といいます。拠出時、運用時に税金がかからないため、通常なら税金として差し引かれるお金も元本に組み入れて運用され、収益をあげていきます。確定拠出年金制度は、退職後のためのお金づくりを目的としており、運用期間が長期になっております。確定拠出年金で利子を元本に組み入れて、さらに利子を生む効果を「複利効果」といいますが、長期運用により、課税繰り延べの効果が大きくなっております。なお、年金資産（掛金と運用益）を対象として特別法人税が課税されます。

確定拠出年金は加入者ごとに口座があり管理されているので、離職・転職する場合でも運用を継続できております。ただし運用する金融商品は変更する必要がある。また手続きは各自で実施する必要がある。確定拠出年金制度のある会社への転職転職先の会社の企業型確定拠出年金に資産を移して積み立てを継続します。企業年金制度のない会社に転職、または自営業者になる個人型確定拠出年金に移行します。個人が掛け金をだして積み立てを継続します。専業主婦になる、確定拠出年金制度はないが他の企業年金制度がある会社への転職新たに積み立ては行わずにこれまでの積み立てた資産の運用のみ行うまた積み立て資産が少額の場合などの条件を満たせば、それまでの離職・転職時に資産を受け取ることができております。

確定拠出年金で税制面でのメリットは2つある。ひとつは拠出金が非課税扱いになる点、ふたつ目は収益金の課税が繰延される点だと思います。企業型では事業主が拠出するため加入者には実感が無いかもしれませんが、事業者としては課税前の所得から拠出できますので、確定拠出年金でその分所得税の負担が減ります。個人型の加入者は、拠出金を非課税扱いと出来るため、その節税効果を実感できることになっております。